服務(wù)導(dǎo)航
中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》
來源： 時(shí)間：2021-03-25
★ 前言 ★
一、總體要求
（一）指導(dǎo)思想。以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，深化稅收征管制度改革，著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會(huì)滿意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。
（三）主要目標(biāo)。到2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展。到2023年，基本建成“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變；基本建成“線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費(fèi)服務(wù)新體系，實(shí)現(xiàn)從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變；基本建成以“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。
二、全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
（四）加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，著力推進(jìn)內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機(jī)貫通，驅(qū)動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，進(jìn)一步優(yōu)化組織體系和資源配置。2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，深入推進(jìn)對納稅人繳費(fèi)人行為的自動(dòng)分析管理、對稅務(wù)人員履責(zé)的全過程自控考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送。2025年實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級。
（六）深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用。探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收、房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記等方面的應(yīng)用，并持續(xù)拓展在促進(jìn)涉稅涉費(fèi)信息共享等領(lǐng)域的應(yīng)用。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)云平臺(tái)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用，持續(xù)推進(jìn)與國家及有關(guān)部門信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。2025年建成稅務(wù)部門與相關(guān)部門常態(tài)化、制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機(jī)制，依法保障涉稅涉費(fèi)必要信息獲取；健全涉稅涉費(fèi)信息對外提供機(jī)制，打造規(guī)模大、類型多、價(jià)值高、顆粒度細(xì)的稅收大數(shù)據(jù)，高效發(fā)揮數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)作用。完善稅收大數(shù)據(jù)安全治理體系和管理制度，加強(qiáng)安全態(tài)勢感知平臺(tái)建設(shè)，常態(tài)化開展數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)評估和檢查，健全監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，確保數(shù)據(jù)全生命周期安全。加強(qiáng)智能化稅收大數(shù)據(jù)分析，不斷強(qiáng)化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判和社會(huì)管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用。
三、不斷完善稅務(wù)執(zhí)法制度和機(jī)制
（七）健全稅費(fèi)法律法規(guī)制度。全面落實(shí)稅收法定原則，加快推進(jìn)將現(xiàn)行稅收暫行條例上升為法律。完善現(xiàn)代稅收制度，更好發(fā)揮稅收作用，促進(jìn)建立現(xiàn)代財(cái)稅體制。推動(dòng)修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發(fā)票管理辦法等法律法規(guī)和規(guī)章。加強(qiáng)非稅收入管理法制化建設(shè)。
（十一）強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。2022年基本構(gòu)建起全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，將稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范措施嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警、事中阻斷、事后追責(zé)。強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，不斷完善對稅務(wù)執(zhí)法行為的常態(tài)化、精準(zhǔn)化、機(jī)制化監(jiān)督。
四、大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費(fèi)服務(wù)
（十二）確保稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。2021年實(shí)現(xiàn)征管操作辦法與稅費(fèi)優(yōu)惠政策同步發(fā)布、同步解讀，增強(qiáng)政策落實(shí)的及時(shí)性、確定性、一致性。進(jìn)一步精簡享受優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，持續(xù)擴(kuò)大“自行判別、自行申報(bào)、事后監(jiān)管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監(jiān)管。2022年實(shí)現(xiàn)依法運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策信息，促進(jìn)市場主體充分享受政策紅利。
（十七）維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益。完善納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)和稅費(fèi)爭議解決機(jī)制，暢通訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時(shí)反饋渠道。探索實(shí)施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)制度。健全納稅人繳費(fèi)人個(gè)人信息保護(hù)等制度，依法加強(qiáng)稅費(fèi)數(shù)據(jù)查詢權(quán)限和留痕等管理，嚴(yán)格保護(hù)納稅人繳費(fèi)人及扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等，嚴(yán)防個(gè)人信息泄露和濫用等。稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴(yán)肅追究責(zé)任。
五、精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管
（十八）建立健全以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制。健全守信激勵(lì)和失信懲戒制度，充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì)信用體系中的基礎(chǔ)性作用。建立健全納稅繳費(fèi)信用評價(jià)制度，對納稅繳費(fèi)信用高的市場主體給予更多便利。在全面推行實(shí)名辦稅繳費(fèi)制度基礎(chǔ)上，實(shí)行納稅人繳費(fèi)人動(dòng)態(tài)信用等級分類和智能化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，既以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯(cuò)+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管體系。依法加強(qiáng)對高收入高凈值人員的稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管。
（二十）依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，依托稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份體系對發(fā)票開具、使用等進(jìn)行全環(huán)節(jié)即時(shí)驗(yàn)證和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為懲處從事后打擊向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變。健全違法查處體系，充分依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)多元數(shù)據(jù)匯聚功能，精準(zhǔn)有效打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等行為，保障國家稅收安全。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴(yán)查處曝光并按照有關(guān)規(guī)定納入企業(yè)和個(gè)人信用記錄，共享至全國信用信息平臺(tái)。
六、持續(xù)深化拓展稅收共治格局
（二十一）加強(qiáng)部門協(xié)作。大力推進(jìn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理信息化，通過電子發(fā)票與財(cái)政支付、金融支付和各類單位財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、電子檔案管理信息系統(tǒng)的銜接，加快推進(jìn)電子發(fā)票無紙化報(bào)銷、入賬、歸檔、存儲(chǔ)。持續(xù)深化“銀稅互動(dòng)”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。加強(qiáng)情報(bào)交換、信息通報(bào)和執(zhí)法聯(lián)動(dòng)，積極推進(jìn)跨部門協(xié)同監(jiān)管。
（二十四）強(qiáng)化國際稅收合作。深度參與數(shù)字經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域的國際稅收規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)制定，持續(xù)推動(dòng)全球稅收治理體系建設(shè)。落實(shí)防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃，嚴(yán)厲打擊國際逃避稅，保護(hù)外資企業(yè)合法權(quán)益，維護(hù)我國稅收利益。不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，支持發(fā)展中國家提高稅收征管能力。進(jìn)一步擴(kuò)大和完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，加大跨境涉稅爭議案件協(xié)商力度，實(shí)施好對所得避免雙重征稅的雙邊協(xié)定，為高質(zhì)量引進(jìn)來和高水平走出去提供支撐。
七、強(qiáng)化稅務(wù)組織保障
（二十五）優(yōu)化征管職責(zé)和力量。強(qiáng)化市縣稅務(wù)機(jī)構(gòu)在日常性服務(wù)、涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)辦理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等方面的職責(zé)，適當(dāng)上移全局性、復(fù)雜性稅費(fèi)服務(wù)和管理職責(zé)。不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理劃分業(yè)務(wù)邊界，科學(xué)界定崗位職責(zé)，建立健全閉環(huán)管理機(jī)制。加大人力資源向風(fēng)險(xiǎn)管理、稅費(fèi)分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等領(lǐng)域傾斜力度，增強(qiáng)稅務(wù)稽查執(zhí)法力量。
（二十七）改進(jìn)提升績效考評。在實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、稅費(fèi)服務(wù)、稅務(wù)監(jiān)管行為全過程記錄和數(shù)字化智能歸集基礎(chǔ)上，推動(dòng)績效管理滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責(zé)體系、嵌入信息系統(tǒng)，對稅務(wù)執(zhí)法等實(shí)施自動(dòng)化考評，將法治素養(yǎng)和依法履職情況作為考核評價(jià)干部的重要內(nèi)容，促進(jìn)工作質(zhì)效持續(xù)提升。
八、認(rèn)真抓好貫徹實(shí)施
（二十八）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)各有關(guān)部門要增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，切實(shí)履行職責(zé)，密切協(xié)調(diào)配合，確保各項(xiàng)任務(wù)落地見效。稅務(wù)總局要牽頭組織實(shí)施，積極研究解決工作推進(jìn)中遇到的重大問題，加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，抓好貫徹落實(shí)。地方各級黨委和政府要按照稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費(fèi)、落實(shí)減稅降費(fèi)、推進(jìn)稅收共治、強(qiáng)化司法保障、深化信息共享、加強(qiáng)稅法普及、強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障等方面提供支持。
（二十九）加強(qiáng)跟蹤問效。在稅務(wù)領(lǐng)域深入推行“好差評”制度，適時(shí)開展監(jiān)督檢查和評估總結(jié)，減輕基層負(fù)擔(dān)，促進(jìn)執(zhí)法方式持續(xù)優(yōu)化、征管效能持續(xù)提升。
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